Один из главных показателей эффективности развития бизнеса – объём выручки, которую предприятие зарабатывает за месяц, квартал, год. Однако в экономике различают более двадцати видов прибыли, каждый из которых показывает успешность одной или нескольких сторон коммерческой деятельности. Чтобы бизнес стабильно развивался, предприниматель должен разбираться в основных видах прибыли, понимать, из чего они складываются, на что влияют и как с их помощью добиваться роста экономических показателей компании.
Прибыль, выручка, доход: в чём разница
Лица, далёкие от бизнеса и экономики, часто путают эти три понятия, поскольку в каждом из них видят заработанные деньги. Понятия похожи, тесно взаимосвязаны между собой, но отличаются по сути.
Под выручкой понимаются денежные средства, которые предприниматель получил от продажи основного товара или услуги:
- если это книжный магазин, то дневная выручка – это деньги, которые скопились в кассе к концу рабочего дня от продажи книг и журналов;
- если это кофейня – то от реализации кофе, пирожных, выпечки;
- если это транспортная компания – то из средств, уплаченных заказчиком за перевезённые грузы.
Никакие расходы при её расчёте не учитываются.
Доход – понятие более широкое: он складывается из выручки, а также дополнительных поступлений, которые не связаны с ведением основного бизнеса. Например, компания, может сдавать помещения в аренду, продать ненужное оборудование, положить деньги на депозит в банк и получать проценты. В доход пойдут неустойки, выплаченные контрагентами, дивиденды от участия в партнёрских программах. Все эти поступления являются доходом, но не выручкой. Доход предприятия в разные месяцы неодинаков: всё зависит от объёмов дополнительных финансовых поступлений. Если их не было, то месячная выручка будет равна доходу.
Прибыль – это разность между доходами и расходами. Она остаётся после того, как из всех видов дохода будут вычтены все виды расходов, включая налоги, проценты по кредитам, поэтому всегда меньше выручки и дохода. Если месячные расходы превысили доходы, значит фирма закончила отчётный период с убытком, прибыль в бухгалтерской документации будет отмечена как отрицательная.
Почему бизнесу нужно разбираться в видах прибыли
Каждый вид прибыли показывает только одну из сторон развития бизнеса:
- маржинальная – насколько эффективны затраты (если она снизилась, пора искать новых поставщиков или более дешёвое сырье);
- валовая – рентабельность производства того или иного продукта (её снижение, говорит о том, что от него лучше отказаться);
- бухгалтерская – финансовую успешность.
Поэтому по одному или двум показателям (тем более отслеживая только чистую прибыль) понять истинное положение дел и исправить ситуацию невозможно, нужен комплексный анализ всех видов.
Виды прибыли компании
Основные виды считаются от выручки, от которой отнимают различные виды расходов.
Маржинальная
Это разность между выручкой и прямыми переменными расходами, к которым относятся затраты на себестоимость:
- расходы на сырьё, комплектующие, запчасти для оборудования;
- транспортировку;
- процент с продаж менеджерам по продажам.
Маржинальность иллюстрирует, насколько эффективно расходуются средства, а также правильно ли рассчитаны объёмы отгрузки. Если показатели низкие, необходимо повысить цены или снизить расходы.
Валовая
При расчёте валовой прибыли в дополнение к переменным учитываются ещё и постоянные расходы:
- на аренду помещения;
- на зарплаты;
- выплаты коммунальных услуг.
Постоянные затраты есть, даже если предприятие не работает. Однако при увеличении объёма продукции доля издержек в себестоимости уменьшится (при условии, что производство не будет расширяться).
Валовая прибыль – это разность между выручкой и суммой расходов (временных и постоянных). Её значение для определённого вида продукта демонстрирует рентабельность его производства.
Операционная
При расчёте операционной прибыли от выручки надо отнять постоянные, переменные, а также административные и коммерческие расходы, к которым относят расходы на:
- рекламу, продвижение;
- документооборот;
- связь;
- услуги банка.
Этот показатель иллюстрирует уровень заработка до внесения обязательных платежей по налогам и кредитам, а также помогает оценить затраты на деятельность, не связанную напрямую с производством.
Чистая
Это деньги, оставшиеся после вычета всех расходов, издержек, выплат налоговых и заёмных обязательств, а также стоимости амортизации оборудования.
Чистая прибыль – это показатель эффективности работы компании. Зная её, предприниматель может корректировать расходы, издержки и цены, а также принимать решения об инвестировании.
Нераспределённая
Это сумма, которая накопилась на счёте, поскольку не была потрачена. Обычно эти деньги пускают на:
- расширение компании;
- повышение зарплаты;
- инвестирование;
- модернизацию производства.
Текущая
Показывает финансовую результативность организации в небольшой интервал времени. Помогает оценить текущую успешность бизнеса, возможность заработать достаточно средств для реализации проектов, а также поддержания операционной деятельности.
Финансовая
Это разница между суммой доходов и расходов, включая налоговые, а также кредитные выплаты, выраженные в денежном эквиваленте. Этот показатель важен для оценки эффективности текущей деятельности предприятия.
Бухгалтерская
Отражает финансовое состояние компании за определённый период. В расчёте участвуют все виды доходов и расходов, зарегистрированные в бухучёте, включая амортизацию, а также отложенные налоговые обязательства.
Экономическая
Это наиболее всеобъемлющий показатель, учитывающий явные, неявные издержки, а также альтернативные (недополученные). По показателям экономической прибыли можно судить об эффективности расходования имеющихся ресурсов по сравнению с альтернативными. Положительное значение говорит о том, что компания приносит доход.
Функции полученной прибыли
По общему уровню прибыли судят об эффективности работы предприятия, его конкурентоспособности, качестве товаров и услуг. Различные виды прибыли помогают точнее оценивать рентабельность отдельных направлений для создания более детальной картины положения дел. Выделяют также специфические функции:
- Стимулирующую, поскольку помогает определить наиболее перспективные направления развития бизнеса и отбросить нерентабельные.
- Контролирующую. Помогает оценивать деятельность фирмы.
- Воспроизводительную. Показывает разницу между доходной и расходной частями деятельности.
- Фискальную, отвечающую за формирование налоговых поступлений в госбюджет.
Как анализировать прибыль
Цель анализа – установление причин изменения экономических показателей и оценка эффективности распределения ресурсов. Провести анализ можно собственными силами или с привлечением аудиторов, а расчёты выполнить:
- за весь период существования организации или только за отдельный период;
- по всей компании или одному из подразделений.
То, что фирма имеет доход, является недостаточным свидетельством успешности. Эффективность бизнеса складывается из:
- Положительных изменений в динамике. Анализ проводится методом сравнения достижений за определённый период в текущем году с показателями за аналогичные периоды в предыдущие годы (месяц, квартал, полугодие). Положительное соотношение текущих показателей к предыдущим свидетельствует о прогрессе в развитии бизнеса.
- Сбалансированной структуры бизнеса. Доходы компании складываются из основной и вспомогательной деятельности. Эффективный бизнес должен большую часть прибыли получать от основной деятельности. Если в процессе структурного анализа (путём сравнения доходов от разных видов деятельности) выяснится, что больше денег поступает от неосновных статей, значит в работе предприятия наметился перекос. Структурный анализ позволяет выяснить долю каждого структурного подразделения, товара, единичной сделки в общей структуре.
- Рентабельности, характеризующей отношение прибыльности к затраченным ресурсам. Говоря проще, показывает, сколько фирма получила с каждого вложенного рубля.
Значение прибыли
Для развития предприятия и экономики
Прибыль любого предприятия – это фундаментальная основа его существования. Она определяет, насколько эффективно компания развивается, управляет ресурсами, позволяет внедрять новые технологии, вкладываться в исследования, привлекать талантливых специалистов.
Успешно развивающиеся заводы и фабрики создают устойчивую экономическую платформу государства. Это новые рабочие места, необходимая обществу и стране продукция, а также налоги. Из налоговых поступлений формируется бюджет, средства которого идут на развитие медицины, образования, инфраструктуры, внедрение технологических, а также социальных проектов. В итоге растет общее благосостояние граждан, повышается экономическая и технологическая мощь страны, а с ними и влиятельность государства на мировой арене.
Для инвестирования
Показатели прибыли отражают прочность финансового состояния предприятия, а для стороннего инвестора это ещё и параметр, по которому принимается решение о вложении денег. Существует ряд метрик, помогающих брокером определить рентабельность вложений:
- EBITDA – показатель всех видов заработка организации до налоговых, процентных вычетов, а также амортизации. Анализ структуры капитала, оснащённости фирмы, её налогового режима помогает выявить её наиболее сильные позиции в рамках отрасли.
- Коэффициент долговой нагрузки свидетельствует о том, насколько фирма зависима от кредиторов и хорошо ли справляется с погашением долговых обязательств.
- Коэффициент покрытия процентов иллюстрирует способность организации обслуживать свои кредиты.
- Свободный денежный поток – это деньги, оставшиеся после выплат всех обязательств, издержек и капитальных затрат, которые без риска можно использовать на различные цели, например:
- расширение бизнеса;
- выплаты дивидендов;
- повышение заработной платы сотрудникам;
- модернизацию.
Эти метрики рассчитываются на основе показателей прибыли. Компания, зарегистрированная на бирже, обязана раскрывать финансовую информацию для независимой инвестиционной оценки устойчивости и перспективности своего развития.
Способы увеличения прибыли
Исходя из определения, прибыль складывается из доходов и расходов. Поэтому чтобы её увеличить, надо стараться:
- снижать расходы;
- увеличивать доходы.
Способы снижения расходов
- Оптимизация производства. Внедрение новых видов оборудования и технологий, а также привлечение квалифицированных работников позволит сократить процент брака, количество отходов, повысить производительность.
- Не накапливать на складах слишком большие объёмы сырья, запчастей, комплектующих. Исходных материалов должно быть ровно столько, сколько возможно переработать за рабочее время. Это снизит расходы, а также предотвратит потери, которые могут возникнуть в результате порчи, истечения срока годности.
- Не брать слишком крупные кредиты, особенно если деньги требуются не круглый год, а только в сезоны. Лучше взять несколько небольших займов, чем один крупный, и платить по нему проценты, когда загрузка производственной линии минимальна.
- Отработка логистической схемы позволит снизить затраты на транспортировку сырья и готовой продукции, а также обезопасить грузы.
Способы увеличения доходов
- Повысить производительность труда за счёт модернизации процессов и найма квалифицированного персонала.
- Повысить цены.
- Постоянно расширять ассортимент.
- Находить и осваивать новые рынки сбыта.
- Развивать собственный бренд, постоянно заниматься продвижением товаров, наладить рекламу товарных линеек.
- Сдать в аренду все неиспользуемые площади.
- Сдать в аренду или продать ненужное оборудование.
- Положить часть денег в банк под проценты.
- Участвовать в партнёрских программах, помогающих рекламировать товары и услуги друг друга.
Виды прибыли в экономике тесно взаимосвязаны и необходимы для поддержания эффективной работы компаний, а также стратегического планирования. От точности их расчёта и поддержания оптимального баланса в конечном итоге зависит, станет предприятие прибыльным или будет все силы тратить на затыкание финансовых дыр.
